Виды лизинга

Сен 12

Виды лизинга

Лизинг – это одна из форм отношений между физическими или юридическими лицами, где предметом выступает имущество, сдающееся в долгосрочную или краткосрочную аренду с правом выкупа или без такового. Виды лизинга подразделяются на операционный, возвратный или финансовый. Они делятся на несколько подгрупп: прямой, косвенный, раздельный, необеспеченный, частичный, гарантированный, срочный, возобновляемый.

Классификация форм лизинга

В мире используются разные виды и формы лизинга, но наиболее распространенными являются следующие:

    • Операционный.
    • Финансовый.
    • Возвратный.
    • Раздельный.
  • Прямой.

Вышеуказанные виды являются разновидностями двух групп – финансового или операционного лизинга. Они отличаются между собой типом финансирования, отношением к арендуемому имуществу, составом участников, степенью окупаемости, обеспечением и характером лизинговых платежей.

Виды лизинга по сроку договора

По типу финансирования можно разделить лизинг на срочный, когда соглашение оформляется на короткое время, и возобновляемый, где при заключении периода действия договора происходит его продление на несколько месяцев или лет.

Возобновляемый лизинг бывает генеральным, и тогда арендатор имеет возможность получить дополнительное оборудование без оформления нового договора.

Прямой лизинг

Виды лизингаПод прямым видом лизинга подразумевается передача собственником принадлежащего ему имущества в аренду. Лизингополучатель может заключить с владельцем договор о приобретении требующегося оборудования для последующей сдачи ему в аренду. В России такая форма применяется редко – среди участников операции должна присутствовать лизинговая компания, но здесь сделка носит двусторонний характер.

Практика применения прямого лизинга распространена в Европе, где организации состоят среди учредителей лизинговых компаний, и через них сбывают свою продукцию. Пример – немецкий концерн BMW: лизинг автомобилей пользуются большим спросом во многих странах мира, когда лизингополучатели заключают договоры лизинга у дилеров и пользуются транспортными средствами до окончания сроков его действия. Впоследствии они могут их купить или вернуть собственнику.

Одной из разновидностей прямого является возвратный лизинг, когда производитель продает другой стороне собственное оборудование, а затем заключает лизинговый договор для его использования.

Косвенный лизинг

Здесь подразумевается участие посредников в сделке. Рассмотрим самую простую схему взаимодействия:

    1. Производитель оборудования заключает договор купли-продажи с покупателем (посредником). Им может выступать как физическое, так и юридическое лицо.
    1. Действующий собственник оформляет договор лизинга оборудования.
  1. Лизингополучатель пользуется имуществом и своевременно вносит обязательные платежи.

Выгода заключается в следующем:

    • Расширение каналов сбыта для продавца.
    • Лизингодатель получает амортизационные и налоговые льготы.
  • Снижение риска невозврата денег.

Лизингополучатель здесь тоже может воспользоваться налоговыми и амортизационными льготами, дабы получить дополнительные средства для развития бизнеса.

Сублизинг

Участниками сделки при сублизинге являются сразу несколько сторон: собственник имущества, его лизингополучатель и еще один, с которым заключается сделка. Все это выглядит так:

    1. Владелец сдает имущество в аренду другому лицу, оформляется договор лизинга.
  1. Лизингополучатель заключает соглашение с третьей стороной о сдаче предмета в лизинг, предварительно получив согласие от собственника.

Пример:

Компания «N» передала в лизинг строительную технику юридическому лицу, стоимость платежей составила 100 000 руб. ежемесячно. Чтобы получить прибыль, лизингополучатель передает в сублизинг имущество третьей стороне, заключив соглашение, согласно которому обязательные платежи для нее уже будут составлять 200 000 руб. ежемесячно.

Раздельный лизинг

Наиболее сложной формой является раздельный – он является усложненным видом финансового. Здесь участвуют сразу несколько сторон: компании-поставщики и лизингодатель, а лизингополучатель для оплаты аренды привлекает другие организации или банки. Используется страхование имущество с возвратом страховых сумм.

Какие черты характерны для раздельного лизинга:

    • Лизингодатель покупает объект лизинга частично за свои финансы, частично – с привлечением кредиторов.
    • В аренду передаются крупные объекты или дорогостоящее оборудование.
  • Для финансирования дорогостоящего имущества создается лизинговый консориум.

Лизинг с полной окупаемостью

Окупаемость может быть полной или близкой к полной: на протяжении срока аренды происходит амортизация имущества, и за счет лизинговых платежей оно окупается.

Рассмотрим детальный пример:

Автошкола взяла в компании автомобиль в лизинг. Сумма ежемесячных взносов составила 18 000 руб., стоимость техники – 900 000 руб. Договор заключен на 48 месяцев с возможностью продления. На момент окончания срока действия соглашения будет погашено 864 000 руб. от стоимости имущества. Остаточная стоимость – 36 000 руб.

Если договор содержит возможность выкупа, лизингополучатель может внести недостающую сумму и стать собственником автомобиля.

Лизинг с неполной окупаемостью

Такой вид лизинга подразумевает сдачу имущества в аренду на определенный срок, в результате чего за счет обязательных платежей окупается только часть стоимости, но в дальнейшем его можно эксплуатировать.

Например:

Для ведения предпринимательской деятельности ИП заключил договор лизинга строительного оборудования с организацией сроком на 1 год. Общая стоимость сделки – 10 000 000 руб., ежемесячные платежи – 100 000 руб.

За 12 месяцев лизингополучатель оплатит только 1 200 000 руб. от стоимости техники, что является неполной окупаемостью с учетом амортизации.

Финансовый лизинг

Финансовый лизинг является наиболее распространенной в России формой долгосрочного кредитования: юридическое лицо приобретает имущество, затем сдает его в лизинг на срок, приблизительно равный сроку эксплуатации оборудования с учетом амортизации. За это время владельцу удается компенсировать затраты на покупку имущества и получить от сделки прибыль.

Каковы признаки такого вида лизинга:

    • Лизингодатель изначально приобретает оборудование для его сдачи в аренду.
    • Лизингополучатель имеет право самостоятельно выбирать технику и лизингодателя.
    • Продавец знает, что товар приобретается для использования в аренду, но при обнаружении брака или иных недочетов обязуется компенсировать затраты или предоставить новое оборудование взамен старого безвозмездно.
  • После подписания соглашения ответственность за сохранность имущества возлагается на арендатора.

Оперативный лизинг

Операционный лизинг – это услуга, предоставляющаяся в большинстве случаев банками или крупными организациями. Объектом выступает имущество, но договор заключается только на срок его эксплуатации, указанный в технической документации. Продолжительность сделки не может превышать этот срок.

Какие особенности у оперативного лизинга:

    • Срок договора равен сроку пользования оборудованием, или меньше.
    • После передачи имущества в лизинг собственником остается арендодатель.
    • Нет возможности покупки предмета сделки.
    • Двусторонний характер сделки, где у каждого участников свои права и обязанности.
    • Лизингополучатель может расторгнуть договор, если оборудование не соответствует заявленным требованиям.
    • Арендатор несет ответственность за сохранность техники.
    • Более высокий размер обязательных платежей, чем при финансовом лизинге.
  • После окончания срока договора предмет возвращается собственнику.

Лизинг по степени риска для лизингодателя

По степени риска для собственника бывает несколько видов лизинга:

Вид Необеспеченный Частично обеспеченный Гарантированный
Гарантии лизингодателю Собственник не получает никаких гарантий в случае утраты или порчи имущества по вине арендатора. Взыскание ущерба производится в судебном порядке в соответствии с ГК РФ При заключении договора аренды лизингополучатель вносит на счет владельца техники страховой депозит, который будет использован при причинении имущественного вреда. Деньги остаются на счету до окончания срока действия договора, затем возвращаются плательщику Обязательства по компенсации имущественного ущерба возлагается на страховую компанию. Соглашение с ней оформляется на начальном этапе сделки. При регистрации своей компании лизингодатель также может оформить страховой договор на все имущество

Полный лизинг

Под полным лизингом подразумевается сдача имущества в аренду при условии, что собственник самостоятельно будет осуществлять ремонт техники. Заключается договор, согласно которому арендатор несет обязательство лишь по некоторым видам обслуживания, но основная нагрузка распределяется на владельца: он обязуется обеспечивать сырьем арендатора, обучать его сотрудников правилам использования имущества, инвестировать деньги в рекламную поддержку клиента, и пр.

Кто может выступать лизингодателем:

    • Банки, если их устав позволяет заниматься данным видом деятельности.
    • Финансовые учреждения, основной целью которых является выполнение лизинговых операций.
    • Компании, предоставляющие ремонтные и консультационные услуги по оборудованию, если его сдача в аренду является одной из опций.
  • Государственные и коммерческие предприятия, основным видом деятельности которых не является лизинг – он является сопутствующей услугой. Их финансы распределяются на основные траты, а дополнительная прибыль расходуется на предоставление имущества в аренду.

Такая разновидность является самой затратной для арендатора, т.к. подразумевает комплексное обслуживание, а не только передачу имущества в аренду.

Частичный и чистый лизинг

Частичный лизинг – это сделка, где обязательства по содержанию и обслуживанию оборудования распределяются между сторонами. Они могут самостоятельно установить, кто и какие расходы будет нести в процессе эксплуатации техники.

Чистый лизинг подразумевает возложение ответственности за обслуживание имущества на лизингополучателя. Данный вид в РФ довольно распространен. Например, при аренде автомобилей заключается договор, где собственник наделяет обязательствами по обслуживанию и страхованию предмета арендатора. Сюда входит замена «расходников», иных запчастей, заправка бензином, приобретение ОСАГО и пр. Соглашение обычно заключается на долгий срок, стоимость сделки довольно низкая.

Налоговые льготы при лизинге

Действующее законодательство предусматривает налоговые послабления для предпринимателей, использующих лизинговое имущество. Следует ознакомиться с несколькими видами льгот, позволяющими уменьшить расходы:

    • Оптимизация налога на прибыль. Применяется коэффициент ускоренной амортизации (не более 3), благодаря чему при расчете взносов в ИФНС можно учет лизинговых платежей как «расходы минус износ».
    • Снижение налога на имущество. Стороны сделки выбирают, на кого будет зарегистрирован автомобиль и кто обязуется нести расходы во время аренды. В ряде регионов действуют скидки по налогу на транспорт, и некоторые компании могут быть от него освобождены полностью или частично.
  • Принятие к вычету НДС. Лизингополучатель оформляет вычет сумм НДС, которые были уплачены им ранее по договору.

Внутренний лизинг

Помимо оперативного и финансового существует более широкое понятие – внутренний лизинг. Под ним подразумевается сделка, стороны которой принадлежат одному государству и являются его гражданами.

Внутренний лизинг делится на:

    • финансовый;
    • оперативный;
  • возвратный.

Внешний лизинг

На международном уровне действует внешний лизинг, согласно которому стороны являются гражданами разных стран. Он включает в себя несколько разновидностей:

    • Прямой: сделка проводится между юридическими лицами, зарегистрированными в разных государствах.
  • Косвенный: организации принадлежат одному государству, но в уставной капитал арендодателя полностью или частично вкладывались иностранные компании либо лизингодатель является их дочерним предприятием.

Прямой лизинг делится на экспортный и импортный. В первом случае оборудование приобретается на территории пребывания лизингодателя, но поставляется заграницу, во втором арендодатель предоставляет арендатору технику, купленную за рубежом.

Чем отличается лизинг от кредитования

Кредитование – это банковская процедура по предоставлению денежных средств физическим и юридическим лицам. По ней устанавливается процентная ставка в зависимости от вида кредита (автокредит, потребительский, ипотека). При выдаче целевого займа приобретенное имущество становится собственностью заемщика сразу после погашения задолженности, до этого времени оно под обременением.

Предоставлять услуги кредитования вправе только банки или микрофинансовые организации.

Лизинг представляет собой передачу имущества в аренду на определенный срок, в течение которого лизингополучатель вносит установленную соглашением сумму за пользование. По завершении сделки у арендатора есть право выкупа оборудования, если оно предусмотрено правилами договора. Если он отказывается вносить остаточную стоимость, техника возвращается собственнику.

Предоставление услуг лизинга в компетенции любых компаний, имеющих в собственности оборудование.

Необходимо учитывать, что возможность выкупа техники предусматривается только владельцем и обязательно указывается в лизинговом соглашении.

Преимущества и недостатки лизинга перед кредитованием

Сравнивая кредитование с лизингом, можно выделить несколько отличий в пользу последнего:

Особенности Кредит Лизинг
Срок рассмотрения заявки От 1 дня до двух недель в зависимости от суммы и цели. Чем больше размер кредита, тем тщательнее исследуют кандидатуру заемщика банки От нескольких минут до 5 дней
Требования к клиенту При оформлении крупных займов на покупку строительной техники или в иных целях банки предъявляют завышенные требования к клиентам: документальное подтверждение заработной платы, наличие другого имущества в собственности (залог), предоставление поручителей, безупречная кредитная история Критерии для лизингополучателей устанавливаются компаниями индивидуально, законодательством не регулируются. Может производиться оценка бизнеса и платежеспособности, но чаще для заключения договора достаточно минимального пакета документов
Внесение платежей В момент оформления кредита устанавливается четкий график перечисления обязательных платежей, сумма остается неизменной до погашения задолженности. Кредитные каникулы предоставляются не чаще одного раза в 6 месяцев и не всеми банками При заключении договора лизинга лизингодатель учитывает сезонность бизнеса клиента, предусматривает возможность отсрочки платежей или изменения графика
Сроки Максимальный период кредитования – 7 лет, при большом сроке устанавливаются высокие процентные ставки Стандартный срок соглашения – 36 месяцев, но может предусматриваться возможность пролонгации до 5-10 лет
Применение ускоренной амортизации с коэффициентом до 3-х Не применяется Используется, за счет чего можно уменьшить размер имущественного налога на арендуемую технику
Уменьшение налога на прибыль Платежи по кредиту не засчитываются при расчете налогов Если используется упрощенная система налогообложения, взносы по лизингу можно зачесть в расходы, чтобы уменьшить общую сумму выплат в ИФНС
Предоставление скидок Банки могут лишь предложить выгодное рефинансирование действующего кредита, а постоянным клиентам – новые займы на выгодных условиях, где процентная ставка снижается всего на 1-2 пункта Постоянным клиентам лизинговые компании предоставляют ряд льгот, позволяющих сэкономить денежные средства на аренде имущества

Недостатком лизинга является невозможность свободного распоряжения арендуемым имуществом. Это связано с тем, что до выкупа оно находится в собственности у лизингодателя, и все сделки должны совершаться только с его письменного согласия.

Если сдать в аренду оборудование без разрешения владельца, последний имеет право расторгнуть договор в одностороннем порядке при условии, что такая возможность предусмотрена в самом документе.

Еще один минус – наложение ареста на лизинговое имущество судебными приставами по обязательствам лизингодателя. При наличии решения суда техника может быть изъята и продана на торгах в счет погашения долгов собственника, о которых лизингополучатель в момент заключения сделки может не знать.

Несмотря на несущественные недостатки, лизинг имущества является популярной услугой. При заключении договора лизингополучателю достаточно обратить внимание на его содержание, чтобы обезопасить себя и беспрепятственно пользоваться техникой.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *