Средний чек лизинговой сделки в 2025 году составил 12,1 млн ₽ против 15,2 млн ₽ годом ранее. Такие данные приводит «Эксперт РА». Но цена техники — лишь первая строка будущего графика.
Допустим, Вашей компании нужна техника за те самые 12,1 млн ₽. Лизингодатель называет аванс и ежемесячный платёж. Чтобы сравнить его предложение с кредитом или арендой, нужно восстановить всю сделку: сколько Вы заплатите за 36 месяцев, что останется доплатить при выкупе и как договор повлияет на налоги.
Что получает компания по договору лизинга
Лизинговые сделки регулирует Федеральный закон № 164-ФЗ от 29 октября 1998 года. Компания получает имущество во временное пользование, а после окончания договора может выкупить его, если такое условие предусмотрели стороны.
Предметом сделки могут стать автомобиль, грузовик, спецтехника, производственное оборудование или коммерческая недвижимость. Но подходящий предмет ещё не делает условия приемлемыми. Цена сделки зависит от четырёх сумм: аванса, платежей, выкупной стоимости и удорожания.
Четыре суммы вместо одного ежемесячного платежа
Возьмём технику за 12,1 млн ₽. Цена взята из отчёта «Эксперт РА» за 2025 год. Остальные условия нужны только для примера и не отражают средние предложения рынка:
- аванс — 20%;
- срок — 36 месяцев;
- удорожание за весь срок — 24% от цены;
- выкупная стоимость — 1%.
Аванс составит 2,42 млн ₽:
12,1 млн ₽ × 20% = 2,42 млн ₽
Удорожание — 2,904 млн ₽:
12,1 млн ₽ × 24% = 2,904 млн ₽
За выкуп компания заплатит ещё 121 000 ₽:
12,1 млн ₽ × 1% = 121 000 ₽
Полная выплата по сделке составит 15,004 млн ₽. Это цена техники плюс удорожание:
12,1 млн ₽ + 2,904 млн ₽ = 15,004 млн ₽
Выкупная стоимость уже входит в полную выплату, а не прибавляется сверху. Иначе расчёт дважды учтёт одни и те же 121 000 ₽.
При равномерном графике после аванса ежемесячный платёж составит около 346 194 ₽:
(15 004 000 − 2 420 000 − 121 000) / 36 = 346 194 ₽
Теперь предложение можно проверить. Сложите аванс, все ежемесячные платежи и выкупную стоимость. Результат должен совпасть с полной выплатой:
2 420 000 + 346 194 × 36 + 121 000 ≈ 15 004 000 ₽
Расхождение в несколько рублей возникает из-за округления. Расхождение в десятки тысяч требует объяснения: в график могли попасть комиссия, страховка или другой платёж.
Один процентный пункт удорожания в этом примере стоит 121 000 ₽ за весь срок. При прежнем сроке он меняет ежемесячный платёж примерно на 3 361 ₽. Это полезная шкала для сравнения: предложение с удорожанием 25% обойдётся на 121 000 ₽ дороже предложения с 24%, если остальные условия совпадают.
Налоги могут изменить цену для компании
Два одинаковых графика не всегда дают одинаковый результат после налогов. Он зависит от системы налогообложения, права на вычет НДС и того, кто учитывает имущество на балансе.
В подборке правовых материалов КонсультантПлюс указаны три налоговых эффекта лизинга:
- платежи учитывают в расходах при расчёте налога на прибыль;
- НДС по платежам принимают к вычету;
- ускоренная амортизация уменьшает базу налога на прибыль.
Коэффициент ускоренной амортизации может доходить до ×3 при соблюдении условий ст. 259.3 НК РФ. Сам коэффициент не равен налоговой экономии: он лишь позволяет быстрее признать стоимость имущества в расходах. Расчёт ускоренной амортизации зависит от амортизационной группы, срока полезного использования и балансодержателя.
С НДС та же логика. Вычет уменьшает сумму налога к уплате, только если компания работает с НДС, получила корректный счёт-фактуру и выполняет условия для вычета. Поэтому нельзя просто вычесть НДС из полной выплаты и назвать разницу экономией.
Балансодержателя нужно найти в договоре отдельной строкой. По материалам КонсультантПлюс, если имущество учитывает лизингодатель, лизингополучатель не платит по нему налог на имущество и транспортный налог. Для конкретной сделки результат стоит сверить с бухгалтером: налоговый режим и характеристики имущества меняют расчёт.
Пакет документов определяет лизингодатель
Универсального подтверждённого списка документов для ООО или ИП в исходных данных нет. Они также не устанавливают единых требований к обороту, сроку работы компании или поручительству собственника. Перечислять декларации, выписки и справки как обязательные было бы неверно.
Запросите у каждого лизингодателя письменный перечень именно для Вашей организационно-правовой формы и сделки. Удобно разделить требования на четыре группы:
- сведения о компании;
- подтверждение финансового состояния;
- полномочия человека, который подпишет договор;
- документы на выбранное имущество.
Так видно, где компания уже готова к заявке, а где потребуется дополнительное согласование. Заодно сравнивайте не только количество документов, но и последствия: поручительство владельца бизнеса или дополнительное обеспечение меняют риск сделки, даже если не отражаются в ежемесячном платеже.
В договоре нужны рубли, сроки и ответственные стороны
Перенесите условия предложения в таблицу из двух колонок. Слева укажите параметр, справа — сумму и номер пункта договора. Проверьте цену техники, аванс, сумму всех платежей, выкупную стоимость и срок.
Отдельными строками запишите балансодержателя, порядок выставления НДС и состав расходов. Если параметр обсуждали только по телефону, для расчёта его пока нет.
Проверка контрагента тоже стала весомее. По отчёту «Эксперт РА» за 2025 год, доля проблемных лизинговых активов выросла с 5,6 до 8,3% за первое полугодие. На десять крупнейших участников пришлось 73% нового бизнеса по итогам года.
Эти цифры не указывают, с кем заключать договор. Они показывают другое: оценивать нужно не размер рекламного аванса, а весь набор условий и способность лизингодателя исполнять договор. Для такой проверки пригодятся рейтинг АКРА или «Эксперт РА», финансовая отчётность и порядок действий при досрочном расторжении.
Карточка сделки на одной странице
Для нашего примера карточка выглядит так:
- цена техники — 12,1 млн ₽;
- аванс — 2,42 млн ₽;
- срок — 36 месяцев;
- ежемесячный платёж — около 346 194 ₽;
- выкупная стоимость — 121 000 ₽;
- полная выплата — 15,004 млн ₽;
- удорожание — 2,904 млн ₽, или 24% за весь срок.
Перед подачей заявки ответьте на пять вопросов:
- Совпала ли полная выплата с Вашим расчётом?
- Указана ли выкупная стоимость в рублях?
- Назван ли балансодержатель?
- Описан ли порядок учёта НДС и расходов?
- Получили ли Вы закрытый перечень документов для своей компании?
Хотя бы одного ответа «нет» достаточно, чтобы отложить сравнение. Пока условия не сведены к одной форме, низкий платёж может скрывать высокий выкуп, дополнительную комиссию или другой порядок налогового учёта.
