Компания платит по договору 420 000 ₽ в месяц. Два платежа не поступили — просрочка составила 840 000 ₽: 420 000 × 2. Компания уже должник, но лизингодатель не получает автоматического права забрать технику при любом нарушении.
Суд сопоставит сумму долга, период просрочки и последствия расторжения. Раздел «Последствия нарушения обязательств лизингополучателем» обзора судебной практики по финансовой аренде допускает отказ в изъятии, если нарушение незначительно. Безопасного числа дней или доли долга документ не устанавливает.
Задача финансового директора — сначала определить долг по каждому договору, а затем отдельно оценить риск расторжения. Если смешать эти расчёты, в требование могут попасть ненаступившие платежи, выкупная стоимость или долг по другой технике.
Когда компания становится должником
Долг возникает после нарушения конкретной обязанности. Нужно найти в договоре дату платежа, его сумму и проверить поступление денег.
Например, график требует перечислить 420 000 ₽ до 15-го числа каждого месяца. Если 16 августа платёж не поступил, у компании есть просроченное обязательство за август. Финансовые трудности сами по себе долг не создают: значение имеют срок и сумма из договора.
ФНС указывает, что размер лизинговых платежей и выкупную стоимость определяет действующий договор. Поэтому универсального срока оплаты или допустимого числа просрочек нет. Эти условия нужно искать в графике, соглашениях об изменении платежей и правилах зачёта поступивших сумм.
Проверьте и назначение платежа. Деньги могли уйти вовремя, но с ошибочным номером договора. Тогда в учёте одной стороны появится задолженность, хотя общая сумма перечислена.
Выкупная стоимость не равна текущему платежу
В договоре могут стоять две разные суммы: периодические платежи за пользование и финансирование техники и выкупная стоимость, после которой имущество переходит компании. Складывать их в просрочку можно только по графику.
Разделение влияет и на налоговый учёт. Подпункт 10 пункта 1 статьи 264 НК РФ относит лизинговые платежи к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. ФНС разъясняет: если платёж включает выкупную стоимость, эту часть исключают из текущих расходов.
Допустим, ежемесячный платёж равен 420 000 ₽, а выкупная стоимость — 120 000 ₽ и подлежит оплате в конце договора. После двух пропусков текущая просрочка составит 840 000 ₽. Добавлять к ней 120 000 ₽ рано, пока срок выкупа не наступил.
Поэтому до спора разложите график на три колонки: дата, сумма текущего платежа, сумма выкупа. Заодно сверьте, кто за что отвечает по договору лизинга: устная договорённость с менеджером не меняет подписанный график.
По каждой машине нужен отдельный расчёт
Два договора с одним лизингодателем не образуют общий счёт. Судебный обзор по финансовой аренде указывает, что обязательства сторон по каждому договору самостоятельны.
Если компания просрочила 840 000 ₽ по экскаватору, это не делает просроченным договор на самосвал. Платежи по самосвалу продолжают учитывать по его графику.
Переплата по одному договору тоже не всегда автоматически гасит долг по другому. Для зачёта нужны правовые основания и корректное оформление. При конкурсном производстве зачёт между требованиями из разных договоров недопустим, если он нарушает очерёдность и пропорциональность расчётов с кредиторами.
Практический вывод простой: заведите отдельную карточку на каждый договор. Общая таблица по лизингодателю удобна для бюджета, но не заменяет расчёт обязательств по конкретной технике.
Просрочка не означает автоматического изъятия
Лизингодатель может потребовать погасить долг, начислить предусмотренную договором неустойку и заявить о расторжении. Но изъятие должно соответствовать масштабу нарушения.
Суд оценивает сумму неоплаченных платежей и длительность просрочки. Обзор судебной практики не даёт формулы вроде «два платежа — технику можно забрать» или «просрочка до 30 дней безопасна». Такого порога нет.
Пока договор действует, соберите четыре позиции:
- график с датами платежей;
- банковские подтверждения перечислений;
- назначение каждого платежа;
- письменные требования лизингодателя.
Если заявлены расторжение и возврат имущества, добавьте стоимость техники и размер просрочки на эту дату. При сделке со строительной машиной полезно заранее проверить условия просрочки и возврата экскаватора: цена ошибки зависит не только от долга, но и от простоя на объекте.
Неустойку считайте только по формуле из договора. В исследованных документах нет универсальной ставки, поэтому подставлять типовой процент нельзя.
После расторжения появляется завершающий расчёт
Возврат техники не закрывает расчёты сам по себе. Стороны определяют итоговое сальдо — кто и сколько должен после прекращения договора.
Стоимость возвращённого имущества берут из суммы продажи в разумный срок либо из отчёта оценщика. Такой порядок следует из пункта 4 постановления Пленума ВАС РФ № 17 и судебного обзора по финансовой аренде.
Произвольная оценка здесь опасна. Если лизингодатель забрал экскаватор и назвал остаток долга, запросите сведения о продаже или отчёт оценщика. Без стоимости возвращённой техники проверить итоговую сумму нельзя.
При хищении или конструктивной гибели имущества в расчёт включают страховое возмещение. Полученная лизинговой компанией выплата заменяет стоимость предмета при определении сальдо. Механика зависит от условий полиса и договора; подробнее она разобрана в материале о страховой выплате и долге по лизингу.
Судебное решение ещё не означает оплату
При расчёте легко посчитать один платёж дважды. Это происходит, когда суд уже взыскал просроченную сумму, но компания её ещё не перечислила.
Судебный обзор требует исключать такие платежи из сальдо по расторгнутому договору выкупного лизинга. Они остаются долгом по вступившему в силу судебному акту, но не должны повторно увеличивать завершающее обязательство.
Проверяйте три статуса отдельно:
- платёж наступил и не оплачен;
- платёж взыскан судом, но не оплачен;
- платёж фактически перечислен.
Срок исковой давности по требованию о завершающем обязательстве считают с момента продажи предмета лизинга. Если компанию не уведомили о продаже, суд может взять за начало момент, когда сведения стали ей доступны или должны были стать доступны.
Карточка долга по договору
На каждый договор заполните одну карточку:
- Номер договора и предмет лизинга.
- Дата и сумма каждого наступившего платежа.
- Фактическая дата оплаты и назначение платежа.
- Просрочка как сумма наступивших, но не оплаченных платежей.
- Выкупная стоимость отдельной строкой.
- Требования лизингодателя, претензии и судебные акты.
- После возврата — дата и цена продажи либо стоимость из отчёта оценщика.
- После гибели имущества — сумма страхового возмещения.
Долг считают по одному договору и только по наступившим срокам. Последствия просрочки оценивают отдельно: изъятие должно соответствовать нарушению, а после расторжения итоговый расчёт нельзя проверить без стоимости возвращённого имущества или страховой выплаты.
