Аренда с кредитным плечом

Что такое аренда с кредитным плечом?

Аренда с использованием заемных средств относится к договору аренды, по которому арендодатель приобретает актив, частично финансируемый финансовыми учреждениями, и сдает его в аренду арендатору за согласованные арендные платежи. Арендатор переводит арендную плату непосредственно на счет условного депонирования, который арендодатель ведет в финансовом учреждении. В финансовое учреждениеФинансовое учреждениеФинансовые учреждения — это те организации, которые предоставляют своим клиентам бизнес-услуги и продукты, связанные с финансовыми или денежными операциями. Некоторые из них — это банки, NBFC, инвестиционные компании, брокерские фирмы, страховые компании и трастовые корпорации. Подробнее взимает взносы по кредиту (основную сумму и проценты) из поступлений, имеющихся на счете условного депонирования, и суммы остатка, если таковая поступает на счет арендодателя.

Пример аренды с кредитным плечом

1. ABC Inc. требуется новое оборудование на сумму 1 миллион долларов США на 2 года для исследовательских целей. Поскольку ABC Inc. нуждается в оборудовании на относительно короткий период времени, его покупка будет неправильным решением для компании. Следовательно, компания решила взять оборудование в лизингОборудование в лизингАренда оборудования — это когда владелец оборудования позволяет другой стороне использовать его в обмен на периодическую аренду без передачи права собственности и имеет право немедленно отменить аренду в случае нарушения договора аренды.Подробнее.
2. XYZ Inc. рассматривает возможность покупки аналогичного оборудования и готова сдать его в аренду ABC Inc. после приобретения. Однако у XYZ Inc. есть только 200 000 долларов США, и поэтому она желает профинансировать остаток в 800 000 долларов США из финансового учреждения при процентной ставке 7%.
3. Это сделка аренды с использованием заемных средств, при которой XYZ Inc. является арендодателем, который частично профинансировал оборудование от кредитора (финансового учреждения) без права регресса, чтобы сдать его в аренду ABC Inc (арендатору).
4. В свою очередь, ABC Inc. (арендатор) будет платить арендную плату арендатору. депозитный счетДепозитный счетСчет условного депонирования — это временный счет, который принадлежит третьей стороне от имени двух сторон транзакции. Это снижает риск неисполнения обязательств любой из сторон. Он действует до тех пор, пока транзакция не будет завершена и все условия не будут выполнены.Подробнее поддерживается в финансовом учреждении. Финансовое учреждение после корректировки принципа и процентов по кредиту переводит излишек дебиторской задолженности XYZ Inc. (арендодателю).

Вы можете свободно использовать это изображение на своем веб-сайте, в шаблонах и т. Д. Пожалуйста, предоставьте нам ссылку с указанием авторстваКак указать авторство?Ссылка на статью должна содержать гиперссылку
Например:
Источник: аренда с кредитным плечом (wallstreetmojo.com)

Бухгалтерский учет

Кодификация стандартов бухгалтерского учета 840 (ASC 840) касается учета аренда капиталаКапитальная арендаАренда капитала — это юридическое соглашение в отношении любого коммерческого оборудования или эквивалента имущества или продажи актива одной стороной (арендатором) другой стороне (арендатору). Арендатор соглашается передать права собственности арендатору после завершения периода аренды, который, как правило, не подлежит расторжению и является долгосрочным по своему характеру.Подробнее В Соединенных Штатах. Согласно ASC 840 аренда считается арендой с использованием заемных средств, если:

Договор аренды удовлетворяет любому из следующих требований:

• Право собственности на актив будет передано в конце срока аренды.
• Аренда дает арендатору возможность продать актив по цене ниже справедливой.
• Срок аренды составляет большую часть (более 75%) оставшегося срока службы актива.
• Приведенная стоимость минимальных арендных платежей составляет более 90% справедливой стоимости арендуемого актива.

А ТАКЖЕ

Договор аренды удовлетворяет всем нижеследующим требованиям:

• Возможность получения минимальной арендной платы является надежной и разумно предсказуемой.
• Арендодатель не обязан нести никаких дополнительных затрат, если они не подлежат возмещению.
• В договоре аренды участвуют три стороны: арендодатель, арендатор и кредитор.
• Актив в основном финансируется кредитором без права регресса.
• Чистые инвестиции арендодателя снижаются в начальные периоды и возрастают в более поздние периоды.

Кроме того, согласно ASC 840, в случае аренды с кредитным плечом арендодатель признает следующее:

• Дебиторская задолженность по аренде за вычетом основной суммы долга и процентов
• Незаработанный доходНезаработанный доходНезаработанный доход относится к любым дополнительным доходам, полученным из других источников, помимо занятости, таким как доход от инвестиций, дивиденды по облигациям и акциям, проценты по сбережениям и т. Д.Подробнее
• Неуплаченная (остаточная) стоимость сданного в аренду имущества
• Сумма инвестиционного налогового кредита, если таковой имеется.

Арендатор просто признает выплату арендной платы как расход и начисляет против своей прибыли.

Важные моменты, которые следует учитывать в случае аренды с использованием заемных средств

• Обычно, в случае аренды с использованием заемных средств, арендодатель вкладывает 20% -30% взноса из своих собственных средств, и баланс финансируется через банк, финансовое учреждение или сторонних кредиторов для приобретения актива.
• Кредит, финансируемый кредиторами, как правило, носит безвозвратный характер. Это означает, что арендодатель не несет ответственности за выплату взносов по кредиту в случае невыполнения обязательств, и кредитор может взыскать взносы только из арендной платы, уплаченной арендатором.
• Поскольку кредитор будет финансировать актив без права регресса, для кредитора также важно оценить кредитоспособность арендатора до санкционирования кредитной линии.
• В Соединенных Штатах система ускоренного возмещения затрат (ACRS) (введенная Законом о налоге на восстановление экономики 1981 г.) позволяет покупателю актива использовать инвестиционный налоговый кредит. Используя инвестиционный налоговый кредит, покупатель может вычесть процент (как определено в законе) от стоимости актива из своих налогов за год, в котором актив был введен в эксплуатацию.
• Кроме того, покупатель актива также получит налоговую выгоду в виде вычета ускоренной амортизации.
• Аренда с использованием заемных средств выгодна для арендатора, когда арендатору требуется актив для краткосрочных целей, поскольку арендатор может получить актив через аренду, а не покупать его.

Заключение

Аренда с использованием заемных средств — это вид капитальной аренды, в которой участвуют три стороны: арендодательАрендодательАрендодатель — это физическое лицо, которое на законных основаниях владеет активом, переданным в аренду (арендованным на длительный срок) арендатору, который платит единовременную сумму или регулярные платежи за использование этого актива.Подробнее, а арендаторАрендаторАрендатор, также называемый Арендатором, — это физическое (или юридическое) лицо, которое арендует землю или имущество (обычно недвижимое) у арендодателя (собственника недвижимости) в соответствии с юридическим договором аренды. Подробнее, и кредитор. Арендодатель приобретает актив за счет частичного долевого финансирования и оставшейся части долга, финансируемой кредитным учреждением без права регресса. После покупки актива арендодатель сдает его в аренду арендатору в счет арендной платы, которая сначала идет непосредственно кредитному учреждению, а остаток дебиторской задолженности, если таковая имеется, передается арендодателю.

Рекомендуемые статьи

Это руководство по аренде с кредитным плечом и ее определению. Здесь мы обсуждаем примеры аренды с использованием заемных средств вместе с порядком учета. Вы можете узнать больше о бухгалтерском учете из следующих статей —

• Аренда
• Критерии капитальной аренды
• Лизинговое финансирование
• Арендная ставка