Аренда оборудования - РОСДОРЛИЗИНГ

Что такое аренда оборудования?

Аренда оборудования относится к договору аренды, при котором одна сторона, являющаяся владельцем оборудования, позволяет другой стороне использовать оборудование в обмен на периодическую аренду, при которой право собственности в течение срока действия договора остается только за арендодателем и имеет право отменить немедленно сдавать в аренду, когда он обнаруживает, что арендатор нарушил какие-либо условия договора аренды.

Проще говоря, это договорное соглашение между двумя сторонами, а именно Арендодателем (владельцем актива) и Арендатором (пользователем актива), по которому Арендодатель разрешает Арендатору использовать актив в течение определенного периода в обмен на периодические платежи. широко известный как Арендные платежи.

Договор аренды оборудования — это популярная модель, которую часто используют компании по всему миру. Вместо покупки активов компании предпочитают арендоватьАрендоватьЛизинг — это договоренность, при которой право на актив передается другому лицу без передачи права собственности. Проще говоря, это означает сдачу актива в аренду или в аренду. Лицо, которое передает актив, — «Арендодатель», лицо, которое принимает актив в аренду, — «Арендатор».читать далее их, тем самым сэкономив миллионы долларов на покупке. Однако у этой аренды есть свои преимущества и недостатки, которые мы постараемся понять в этой статье.

Вы можете свободно использовать это изображение на своем веб-сайте, в шаблонах и т. Д. Пожалуйста, предоставьте нам ссылку с указанием авторстваКак указать авторство?Ссылка на статью должна содержать гиперссылку
Например:
Источник: Аренда оборудования (wallstreetmojo.com)

Виды аренды оборудования

Эта аренда в основном делится на два типа, а именно:

Тип №1 — Финансовая аренда

Финансовая аренда известна как Капитальная арендаКапитальная арендаАренда капитала — это юридическое соглашение в отношении любого коммерческого оборудования или эквивалента имущества или продажи актива одной стороной (арендатором) другой стороне (арендатору). Арендатор соглашается передать права собственности арендатору после завершения периода аренды, который, как правило, не подлежит расторжению и является долгосрочным по своему характеру.читать далее в Соединенных Штатах и является покупкой оборудования бизнесом, который финансируется за счет увеличения долга. Фактически при финансовой аренде на баланс в равной степени влияет добавление равной суммы как к активам, так и к обязательствам баланса компании.

В течение срока финансовой аренды Арендатор признает амортизационные расходы по оборудованию и процентные расходы по долговому обязательству. Процентные расходы равны сумме обязательства по аренде на начало периода, умноженной на сумму аренды. Процентная ставкаПроцентная ставкаАрендная ставка — это процентная ставка, связанная с сдачей актива в аренду в течение срока аренды. Проще говоря, это компенсационная сумма, которую в противном случае заимодатель заработал бы, если бы то же имущество, оборудование или транспортное средство было бы использовано для другого использования.читать далее.

Тип № 2 — Операционная аренда

Операционная аренда — это договор аренды между Арендодателем и Арендатором, по которому покупка Оборудования фактически не осуществляется. Таким образом, в балансе компании не отражаются активы или обязательства. Арендатор просто производит периодические платежи по аренде, которые признаются как расходы на аренду в отчете о прибылях и убытках.

в О движении денежных средствО движении денежных средствОтчет о движении денежных средств — это отчет финансового учета, в котором содержится подробная информация о полученных денежных средствах и их оттоке компании в течение определенного рассматриваемого отчетного периода по различным видам деятельности, то есть операционной деятельности, инвестиционной деятельности и финансовой деятельности.читать далее, арендная плата по данному договору аренды отражается как отток от операционной деятельности. Поскольку операционная аренда не влияет на баланс арендатора, операционная аренда также называется активами внебалансового финансирования.

Пример расчета арендной платы за оборудование

Click International арендует Машину у Harry International для внутреннего использования. Детали представлены ниже:

Ежемесячный арендный платеж: 10 000 долларов США
Срок службы (в годах): 4
Ставка аренды: 6%

По истечении четырех лет машина будет возвращена компании Harry International, которая продаст ее по цене лома.

Основываясь на приведенных выше фактах, давайте попробуем рассчитать Арендные платежиРассчитать арендную платуАрендные платежи — это платежи, при которых арендатор по договору аренды должен платить арендодателю ежемесячную фиксированную арендную плату за использование актива. Право собственности на такой актив обычно возвращается владельцем по истечении срока аренды.читать далее и другие детали амортизации:

Click International классифицирует аренду как финансовую, а не операционную, поскольку актив арендуется на 75% или более срока его полезного использования. Кроме того, четко указано, что по окончании срока аренды актив будет продан по стоимости металлолома.

Таким образом, в начале аренды текущая стоимость аренды, т. е. 34651 доллар США, будут отражаться в разделе «Активы» и «Пассивы» в балансе Click International.

Следовательно График арендных платежей будет:

См. Подробный расчет в шаблоне Excel.

Вы можете скачать этот шаблон Excel по аренде оборудования здесь — Шаблон Excel по аренде оборудования

Преимущества

Это менее затратный источник финансирования, поскольку он не требует первоначальных авансовых платежей, что приводит к экономии денежных средств для пользователя актива, то есть для арендатора.
Операционная аренда позволяет арендатору вернуть актив по окончании срока аренды, что снижает риск, связанный с устареванием оборудования в связи с изменением технологии и т. Д.
Еще одно преимущество, которое обычно возникает в случае аренды оборудования по типу операционной аренды, заключается в том, что она не приводит к возникновению балансовых обязательств, поскольку является внебалансовым финансированием. Следовательно, такие коэффициенты кредитного плеча, как Соотношение заемных и собственных средствСоотношение заемных и собственных средствОтношение заемного капитала к собственному капиталу отражает структуру капитала компании, которая определяет соотношение внешних обязательств к собственному капиталу. Это помогает инвесторам определить леверидж организации и уровень риска. читать далее и т. д. ниже по сравнению с прямой покупкой Активов.
Определенные налоговые преимущества предоставляются фирмам, работающим в Соединенных Штатах, при этом такая аренда рассматривается как право собственности, так же как покупка Активов, и бизнес может вычитать амортизационные расходы и процентные расходы для налоговых целей и может рассматривать аренду как договор аренды для финансовый отчетФинансовый отчетФинансовая отчетность — это процесс раскрытия всей соответствующей финансовой информации компании за определенный отчетный период. Эти отчеты используются заинтересованными сторонами (инвесторами, кредиторами / банкирами, общественностью, регулирующими органами и правительством) для принятия инвестиционных и других соответствующих решений. читать далее цель.

Недостатки

Договор аренды оборудования, если он рассматривается как финансовая аренда, приводит к таким коэффициентам левериджа, как Отношение долга к активамОтношение долга к активамОтношение долга к активам — это отношение общего долга компании к совокупным активам компании; этот коэффициент отражает способность компании иметь долг, а также привлекать дополнительный долг, если это необходимо для деятельности компании. Компания, общая задолженность которой составляет 20 миллионов долларов из 100 миллионов долларов общих активов, имеет коэффициент 0,2.читать далееСоотношение долга к собственному капиталу должно быть выше за счет отражения обязательств в балансе.
Операционная прибыль уменьшается, когда аренда рассматривается как операционная аренда, поскольку вся арендная плата рассматривается как отток аренды и списывается из отчета о прибылях и убытках.
Обычно при аренде оборудования, особенно при операционной аренде, срок владения и размер арендной платы фиксируются в начале самого договора аренды, независимо от того, устареет ли Оборудование из-за технологических изменений и т. Д., Которые могут привести к фиксированным затратам на Арендатора без какой-либо выгоды.
Операционная аренда приводит к фиксированным денежный потокДенежный потокДенежный поток — это сумма денежных средств или эквивалента денежных средств, созданная и потребленная Компанией за определенный период. Это оказывается предпосылкой для анализа силы, прибыльности и возможностей для улучшения бизнеса. читать далее оплата в виде арендной платы и может быть обременительной для бизнеса, когда на продажи влияют неблагоприятные условия ведения бизнеса.

Основные положения об изменении условий аренды оборудования

В соответствии с соглашением об аренде оборудования классификация аренды (операционная или финансовая аренда) определяется экономической сущностью сделки аренды, что означает, что если договор аренды приводит к передаче всех прав и рисков, связанных с правом собственности, к Арендатору, то тогда такая аренда будет характеризоваться как финансовая аренда и будет отображаться в балансе арендатора, как описано выше. Эти критерии применяются как в соответствии с ОПБУ США, так и в соответствии с МСФО.

Заключение

Важное влияние Equipment Leasehold на бизнес и его выбор имеют широко распространенные последствия. Компания должна принять решение в отношении типа аренды, приняв во внимание свою бизнес-модель, срок службы актива и изменения в секторе, в котором такой актив используется, чтобы получить максимальную отдачу от этой аренды.

РосДорЛизинг

08:00 - 18:00

8 (800)-700-53-99