Станок стоит 12 млн ₽. В предложении — аванс 20%, срок 36 месяцев и платёж 330 тыс. ₽. По отдельности цифры выглядят посильно. Вместе компания отдаст 14,28 млн ₽ — без страховки и расходов, которых нет в графике.
До подачи заявки Вам нужны три ответа: сколько денег уйдёт сразу, какой платёж ляжет на бюджет каждый месяц и во сколько обойдётся вся сделка. Разберём расчёт на одном станке, а затем перенесём его на оборудование другой цены.
Условия примера заданы для расчёта. Это не средняя ставка по рынку и не прогноз условий конкретной лизинговой компании.
Какое оборудование можно передать в лизинг
По договору лизингодатель покупает выбранное компанией имущество у продавца и передаёт его лизингополучателю. Сделку регулируют Федеральный закон № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» и статьи 665–670 ГК РФ.
Предметом сделки может стать металлообрабатывающий станок, производственная линия или строительная техника. Земельные участки и природные объекты передавать в лизинг нельзя — это ограничение установлено № 164-ФЗ.
Собственником оборудования во время договора остаётся лизингодатель. Кто выбирает продавца, принимает станок и отвечает за его комплектацию, зависит от условий сделки. Эти роли стоит проверить отдельно в разборе финансового лизинга.
Платёж 330 тыс. ₽ скрывает сделку на 14,28 млн ₽
Компания перечисляет аванс до передачи станка:
12 млн ₽ × 20% = 2,4 млн ₽.
После этого остаются 36 ежемесячных платежей:
330 тыс. ₽ × 36 = 11,88 млн ₽.
Складываем аванс и платежи:
2,4 млн ₽ + 11,88 млн ₽ = 14,28 млн ₽.
В этом примере выкупная стоимость уже входит в график. Если договор выделяет её отдельной строкой, сумму нужно прибавить. То же относится к обязательной страховке и другим расходам, которые компания оплачивает сверх графика.
Формула полной выплаты выглядит так:
Полная выплата = аванс + все регулярные платежи + отдельная выкупная стоимость.
Станок стоит 12 млн ₽, а компания перечислит 14,28 млн ₽. Превышение составит:
14,28 млн ₽ − 12 млн ₽ = 2,28 млн ₽.
В процентах:
2,28 млн ₽ ÷ 12 млн ₽ × 100% = 19%.
Это 19% за весь трёхлетний срок, а не за год. Сравнивать такую цифру с годовой ставкой по кредиту напрямую нельзя: у инструментов разные графики и налоговый учёт.
Даже небольшая разница в платеже меняет итог. Дополнительные 10 тыс. ₽ в месяц за 36 месяцев превращаются в 360 тыс. ₽. Поэтому при выборе аванса и срока лизинга нужно смотреть не только на нагрузку одного месяца, но и на сумму всех перечислений.
Как пересчитать график для оборудования другой цены
Допустим, вместо станка за 12 млн ₽ компания рассматривает оборудование за 8 млн ₽. Сохраним условия примера: аванс 20%, срок 36 месяцев, превышение 19%, выкупная стоимость внутри графика.
Полная выплата составит:
8 млн ₽ × 1,19 = 9,52 млн ₽.
Аванс:
8 млн ₽ × 20% = 1,6 млн ₽.
После аванса останется:
9,52 млн ₽ − 1,6 млн ₽ = 7,92 млн ₽.
Делим эту сумму на 36 месяцев:
7,92 млн ₽ ÷ 36 = 220 тыс. ₽ в месяц.
При таких допущениях каждый дополнительный 1 млн ₽ цены увеличивает аванс на 200 тыс. ₽, а ежемесячный платёж — на 27,5 тыс. ₽. Правило работает только при неизменных 20% аванса, сроке 36 месяцев и превышении 19%.
Если лизингодатель меняет аванс, срок, выкупную стоимость или общую выплату, старый график масштабировать нельзя. Считайте новое предложение с первой строки.
Налоговый расход не равен всей сумме перечислений
Для договоров, заключённых с 2022 года, амортизацию предмета лизинга начисляет лизингодатель. Это правило ввёл Федеральный закон от 29 ноября 2021 года № 382-ФЗ. Специальный пункт 10 статьи 258 НК РФ, который регулировал амортизацию лизингового имущества, утратил силу.
Лизингополучатель учитывает платежи в прочих расходах по подпункту 10 пункта 1 статьи 264 НК РФ. Если платёж содержит часть выкупной стоимости, эту часть вычитают из суммы расходов.
Поэтому нельзя заложить в один расчёт и всю сумму платежей как расходы, и ускоренную амортизацию того же станка у лизингополучателя. Это завысит налоговый эффект. Подробнее граница разобрана в материале об ускоренной амортизации лизингового имущества.
Правила 2022 года не применяются к договорам, которые уже действовали на 1 января 2022 года. Для них Федеральная налоговая служба указывает прежний порядок учёта.
Пять строк для проверки коммерческого предложения
Возьмите график и последовательно запишите:
- цену оборудования;
- аванс в рублях;
- сумму всех регулярных платежей;
- отдельную выкупную стоимость, страховку и обязательные расходы сверх графика;
- превышение над ценой оборудования — в рублях и процентах.
В нашем примере станок за 12 млн ₽ потребует 2,4 млн ₽ сразу и 330 тыс. ₽ ежемесячно. За 36 месяцев компания перечислит 14,28 млн ₽. Превышение над ценой станка — 2,28 млн ₽, или 19%.
Такой расчёт не отвечает за Вас, подходит ли сделка бизнесу. Он показывает цену решения и нагрузку на денежный поток. До заявки сверьте результат с бюджетом на ближайшие 36 месяцев и полной стоимостью сделки — по той же логике, что в расчёте лизинга для юридического лица.
