Вы продали криптовалюту за 1,8 млн ₽. На её покупку и комиссии ушло 1,5 млн ₽. Экономический результат — 300 000 ₽, но без документов налоговая может посчитать доходом все 1,8 млн ₽.
Задача на ближайшие месяцы — восстановить операции за 2025 год, подтвердить расходы и подать 3-НДФЛ до 30 апреля 2026 года. Налог по декларации нужно перечислить до 15 июля 2026 года.
Монеты в кошельке декларировать не нужно
Само хранение криптовалюты не создаёт дохода. Налоговая обязанность появляется при продаже или другом отчуждении актива. Для налогообложения цифровая валюта считается имуществом.
Поэтому не нужно выгружать всю историю кошелька без разбора. Сначала найдите операции, где в 2025 году Вы продали криптовалюту и получили деньги. Для каждой такой операции понадобятся две суммы: выручка и связанные с ней расходы.
Если криптовалюта осталась в кошельке и Вы её не отчуждали, одна только рыночная переоценка не создаёт НДФЛ.
Документы отделяют прибыль от выручки
Налоговая база по продаже криптовалюты — положительная разница между доходом от реализации и подтверждёнными расходами на приобретение и реализацию.
Вернёмся к продаже за 1,8 млн ₽. Если документы подтверждают покупку и комиссии на 1,5 млн ₽, база составит 300 000 ₽:
1 800 000 ₽ − 1 500 000 ₽ = 300 000 ₽
Если подтвердить расходы не получится, ФНС может рассчитать налог со всей суммы продажи — с 1,8 млн ₽. Разница возникает не в трактовке сделки, а в бумагах.
К расходам ФНС относит цену покупки, комиссии биржи или обменника, затраты на платное хранение и аппаратный кошелёк, если они документально связаны с операциями. Одной таблицы, которую Вы составили самостоятельно, для подтверждения мало.
Соберите документы по цепочке движения денег:
- банковские выписки по переводу денег на биржу или обменнику;
- отчёты площадки о покупке и продаже криптовалюты;
- историю сделок с датами, количеством актива и комиссиями;
- чеки и договоры на платное хранение или аппаратный кошелёк;
- документы о выводе выручки на банковский счёт.
Банковская выписка может подтвердить факт приобретения криптовалюты. Но перевод на площадку сам по себе не всегда показывает, какой актив Вы купили и сколько заплатили комиссии. Соедините выписку с отчётом биржи или обменника.
Ставку нельзя определять по одной продаже
ФНС приводит для доходов физических лиц прогрессивную шкалу: 13% до 2,4 млн ₽ в год, 15% — от 2,4 до 5 млн ₽, 18% — от 5 до 20 млн ₽, 20% — от 20 до 50 млн ₽ и 22% — свыше 50 млн ₽.
Но ставка зависит не от выручки по одной сделке. Сначала нужно определить налоговую базу по операциям, затем учесть правила объединения доходов за год и только после этого применять соответствующую ступень.
Не считайте налог как 13% от суммы, которая пришла на банковский счёт. В примере на счёт поступило 1,8 млн ₽, а подтверждённый результат сделки составил 300 000 ₽. Именно документы решают, какую сумму Вы сможете заявить как расходы.
Как подать 3-НДФЛ через личный кабинет
ФНС принимает декларацию через личный кабинет налогоплательщика, по почте или лично на бумаге. В личном кабинете можно отправить форму и следить за её обработкой.
Для одной продажи маршрут выглядит так:
- Укажите доход от продажи криптовалюты.
- Внесите подтверждённые расходы на её покупку и реализацию.
- Приложите банковские выписки и отчёты площадок.
- Проверьте рассчитанную базу и сумму НДФЛ.
- Отправьте декларацию до 30 апреля 2026 года.
Перед отправкой сопоставьте каждую строку расходов с документом. Если в расчёте есть комиссия на 12 000 ₽, в приложениях должен найтись отчёт площадки или другой документ на эту сумму.
Проверьте четыре вещи: все продажи за 2025 год попали в декларацию; выручка подтверждена; цена покупки и комиссии подкреплены документами; форма готова к отправке до 30 апреля. Срок уплаты — 15 июля 2026 года — лучше сразу поставить в календарь.
