Оборудование стоит 1 200 000 ₽. Аванс — 20%, коэффициент арендной ставки — 4% в месяц. Если применить коэффициент к полной цене, платёж составит 48 000 ₽. Если сначала вычесть аванс — 38 400 ₽. Разница за 24 месяца: 230 400 ₽.
Сам по себе коэффициент не объясняет график. До подписания договора проверьте три условия: к какой сумме его применяют, за какой период указывают и какие расходы уже включили в платёж.
Универсальной формулы коэффициента арендной ставки в законе нет. Лизингодатель сам задаёт показатель в коммерческом предложении или договоре. Поэтому ищите не только процент, но и его определение вместе с расчётной базой.
Определите базу для коэффициента
Расчёт начинается с формулы:
месячный платёж = расчётная база × месячный коэффициент
Процент нужно перевести в десятичную дробь: 4% — это 0,04.
Разберём предложение со следующими условиями:
- цена оборудования — 1 200 000 ₽;
- аванс — 20%, или 240 000 ₽;
- срок — 24 месяца;
- сумма финансирования — 960 000 ₽;
- коэффициент 4% в месяц — расчётное допущение.
Если коэффициент начисляют на сумму финансирования после аванса, сначала определяем базу:
1 200 000 − 240 000 = 960 000 ₽
Затем считаем платёж:
960 000 × 0,04 = 38 400 ₽ в месяц
В договоре может стоять другая база — полная цена оборудования. Тогда расчёт выглядит так:
1 200 000 × 0,04 = 48 000 ₽ в месяц
Арифметика верна в обоих случаях. Но договору соответствует только один расчёт. В коммерческом предложении должно быть прямо написано, что взяли за базу: цену имущества, сумму финансирования или остаток задолженности.
Процент на остаток долга — ещё не весь платёж
Коэффициент может обозначать только плату за финансирование. Тогда простое умножение покажет проценты, но не весь ежемесячный платёж.
Допустим, лизингодатель финансирует 960 000 ₽ под 12% годовых. Месячная ставка равна 1%. Проценты за первый месяц составят:
960 000 × 0,01 = 9 600 ₽
Основной долг компания погашает равными частями за 24 месяца:
960 000 ÷ 24 = 40 000 ₽
Получаем первый платёж без дополнительных начислений:
40 000 + 9 600 = 49 600 ₽
Здесь 9 600 ₽ — только проценты за первый месяц. Перевести лизингодателю нужно 49 600 ₽.
При дифференцированном графике остаток долга снижается каждый месяц. Вместе с ним сокращаются проценты и весь платёж. При аннуитетном графике сумма платежа остаётся прежней, но соотношение основного долга и процентов меняется. В обоих случаях одного коэффициента на остаток задолженности для расчёта графика мало.
Проверьте, что входит в сумму
Даже правильно выбранная база не гарантирует совпадения с графиком. Сумму меняют срок договора, остаточная стоимость имущества и дополнительные расходы.
Проверьте в предложении или договоре четыре условия:
- входит ли НДС в коэффициент или его начисляют сверху;
- применяют ли коэффициент к полной цене или к сумме после аванса;
- включили ли выкупную стоимость в график;
- есть ли отдельная комиссия и когда её нужно заплатить.
Не берите комиссию 1–3% из чужого примера. Подставьте сумму из Вашего предложения. Если лизингодатель вынес комиссию в отдельную строку и не включил её в график, добавьте комиссию к полной выплате.
Сверили один платёж — переходите к полной цене сделки до заявки. Небольшая сумма в ежемесячном графике ещё ничего не доказывает: часть расходов может приходиться на крупный аванс, отдельную комиссию и выкуп в конце срока.
Налоговый эффект не меняет договорный платёж
Налоговая экономия снижает расходы компании после учёта. Банковский перевод лизингодателю от неё меньше не становится.
Подпункт 10 пункта 1 статьи 264 НК РФ разрешает учитывать лизинговые платежи в прочих расходах по налогу на прибыль. Если в платёж входит выкупная стоимость имущества, эту часть из расходов исключают.
Сначала рассчитайте сумму, которую требует договор. Налоговый эффект считайте отдельно. Иначе предполагаемая экономия уменьшит платёж только в Вашей таблице — с графиком и фактическим списанием со счёта результат не совпадёт.
Как проверить коэффициент на одном листе
- Выпишите цену имущества, аванс и сумму финансирования.
- Найдите в договоре определение коэффициента, период и расчётную базу.
- Переведите процент в десятичную дробь: 4% = 0,04.
- Умножьте коэффициент на базу.
- Прибавьте НДС, выкупную стоимость и комиссии, если они не включены.
- Сверьте результат с каждой строкой графика, а не только с первым платежом.
При базе 960 000 ₽ и месячном коэффициенте 4% платёж составит 38 400 ₽. При базе 1 200 000 ₽ — 48 000 ₽. Увидели в графике третью сумму — запросите у лизингодателя расчётную базу и расшифровку всех частей платежа.
Если коэффициент начисляют на остаток долга, весь платёж по нему не рассчитать. Понадобятся срок, порядок погашения основного долга, выкупная стоимость и остальные начисления.
