Компания заложила 10 млн ₽ на новый автомобиль. За девять месяцев 2024 года средняя цена нового легкового автомобиля выросла на 23%, следует из отчёта «Эксперт РА». Машина с прежней ценой 10 млн ₽ теперь стоит 12,3 млн ₽. В бюджете не хватает 2,3 млн ₽.
Прежний расчёт сделки уже не годится. Подорожание меняет аванс, сумму финансирования и итоговую выплату. До подписания договора нужно получить новый график и проверить, выдержит ли его денежный поток компании.
Средний договор подорожал на 3,4 млн ₽
За девять месяцев 2024 года средняя сумма лизингового договора выросла с 12,4 до 15,8 млн ₽. Рост составил 28%, следует из того же отчёта «Эксперт РА».
Эти цифры не объясняют причину подорожания каждой конкретной сделки. На среднюю сумму влияют цена имущества, состав заключённых договоров и доля крупных клиентов. Для финансового директора вывод проще: лимит, утверждённый в начале года, мог устареть.
Повышать его на 28% автоматически тоже нельзя. Средний показатель рынка не заменяет коммерческое предложение по Вашему автомобилю. Нужен расчёт с новой ценой, прежней комплектацией и тем же сроком договора.
Каждый процент роста добавляет 100 тыс. ₽
Для автомобиля с исходной ценой 10 млн ₽ расчёт выглядит так:
10 млн ₽ × 23% = 2,3 млн ₽
Новая цена — 12,3 млн ₽. Если компания оставляет прежний объём финансирования, разницу придётся внести своими деньгами. Если лизингодатель профинансирует подорожание, вырастут платежи и полная сумма выплат.
При другой динамике используйте ту же формулу: прежняя цена × процент роста. Для техники за 10 млн ₽ каждый дополнительный процент означает ещё 100 тыс. ₽.
Допустим, цена выросла не на 23%, а на 17%. Разрыв составит 1,7 млн ₽. При росте на 30% потребуется уже 3 млн ₽. Эта сумма должна лежать в пределах резерва, который компания может потратить без задержки зарплат, налогов и расчётов с поставщиками.
Одной цены техники для решения мало. Запросите новый график и сложите аванс, периодические платежи, выкупную стоимость и обязательные сопутствующие расходы. Такой же порядок расчёта показан в материале о полной выплате по лизингу оборудования: там к авансу прибавлены 36 платежей и выкуп.
Сравнивайте предложения при одинаковой цене автомобиля и одинаковом сроке. Иначе низкий месячный платёж может оказаться следствием более длинного договора, а не меньшей стоимости финансирования.
Налоговый учёт не заменит деньги на аванс
Лизинговые платежи уменьшают базу по налогу на прибыль как прочие расходы. Если в них включена выкупная стоимость, её нужно исключить из расходов. Такой порядок действует после поправок Федерального закона № 382-ФЗ к подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Это снижает налоговую нагрузку по мере признания расходов, но не закрывает разрыв в 2,3 млн ₽ перед сделкой. Аванс и первые платежи требуют денег раньше, чем налоговый эффект отразится в расчётах компании.
На ускоренную амортизацию лизингополучателю рассчитывать тоже не следует. С 2022 года специальный коэффициент по абз. 1 подп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ применяет только лизингодатель. ФНС разъяснила этот порядок после вступления в силу Федерального закона № 382-ФЗ.
Поэтому решение нужно принимать по графику денег, а не по общей фразе о налоговой экономии. Сначала компания проверяет, сколько и когда уйдёт со счёта. Затем бухгалтер рассчитывает налоговый эффект для конкретного договора.
Как решить, подписывать ли договор
Перед подписанием пересчитайте сделку по одному правилу:
- Умножьте прежнюю цену техники на процент роста. Для 10 млн ₽ и 23% разрыв составит 2,3 млн ₽.
- Получите новый график и сложите аванс, все платежи, выкупную стоимость и обязательные расходы.
- Сравните новый расчёт с резервом компании на даты платежей, а не только с общим остатком денег.
- Если резерва не хватает, сократите комплектацию, увеличьте собственный взнос для снижения финансируемой суммы либо перенесите покупку.
- Подписывайте договор только после того, как новый график помещается в денежный план без задержки зарплат, налогов и оплаты поставщикам.
